Un expatrié quitte la Suisse
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Qu'est-ce que le LPP ? Guide 2026 sur la prévoyance professionnelle
Découvrez ce qu'est le LPP (loi sur la prévoyance professionnelle) en Suisse et comment il s'applique aux expatriés. Cotisations, droits et conseils pratiques.
Particulier
Sommaire
Introduction
Lorsque la plupart des gens planifient un déménagement en Suisse, la liste de contrôle est toujours la même : négociation salariale, recherche de logement, permis de travail. Le LPP y figure rarement. Il le devrait.
Dès votre premier salaire en Suisse, une partie de vos revenus est versée sur un compte LPP. Ce n'est pas un impôt. Ce n'est pas une charge prélevée par votre employeur. C'est votre argent — qui constitue votre retraite au sein de l'un des systèmes de prévoyance les plus structurés au monde. Plus tôt vous comprenez son fonctionnement, meilleures seront les décisions financières que vous prendrez avant et après votre arrivée.
Ce guide du Blog Relocation Genevoise explique ce qu'est le LPP, qui il couvre, comment les cotisations sont calculées, à quels avantages vous avez droit et ce qu'il advient de votre épargne si vous quittez un jour la Suisse.
La Suisse repose sur trois piliers de prévoyance
La Suisse ne s'appuie pas sur une seule pension d'État pour subvenir aux besoins des retraités. Elle utilise un système à trois piliers où chaque niveau couvre une partie différente de vos besoins de revenus. De nombreux expatriés trouvent cette structure peu familière au début, mais une fois que vous voyez comment les éléments s'articulent, elle prend tout son sens.
Premier pilier : AVS (Assurance vieillesse et survivants)
Le premier pilier est l'AVS — Alters- und Hinterlassenenversicherung en allemand, ou AVS dans les cantons francophones comme Genève. C'est la pension d'État, financée par des cotisations salariales partagées entre vous et votre employeur. Elle couvre les besoins essentiels à la retraite et fonctionne selon un système de répartition — les travailleurs d'aujourd'hui financent les retraités d'aujourd'hui. Elle est obligatoire pour toute personne vivant ou travaillant en Suisse, quelle que soit sa nationalité. Considérez-la comme le socle.
Deuxième pilier : LPP (Prévoyance professionnelle)
Le deuxième pilier est le LPP — et c'est le sujet de cet article. Tandis que le premier pilier couvre les besoins essentiels, la prévoyance professionnelle suisse est conçue pour vous aider à maintenir le niveau de vie que vous aviez durant votre vie active, et pas seulement à subsister à la retraite. Les cotisations sont versées directement sur un compte d'épargne individuel à votre nom, constituant un capital tout au long de votre carrière. Elle est obligatoire pour la plupart des salariés, et vous et votre employeur y contribuez tous les deux.
Troisième pilier : Épargne privée (Volontaire)
Le troisième pilier est volontaire. Le pilier 3a bénéficie d'avantages fiscaux — les cotisations sont déductibles du revenu imposable, jusqu'à CHF 7 258 par an en 2026. Le pilier 3b est plus flexible mais offre moins d'avantages fiscaux. Pour les expatriés arrivant en milieu de carrière avec moins de temps pour constituer une épargne LPP, ce complément volontaire est un moyen pratique de combler l'écart.
Ensemble, les piliers 1 et 2 sont conçus pour remplacer environ 60 à 70 % de votre dernier salaire brut à la retraite. Le troisième pilier couvre le déficit restant.
Qu'est-ce que le LPP ? La prévoyance professionnelle suisse définie
BVG est l'abréviation allemande de Berufliche Vorsorge-Gesetz — la loi fédérale sur la prévoyance professionnelle. En français, on l'appelle LPP, abréviation de Loi sur la prévoyance professionnelle.
Si vous déménagez à Genève ou dans un autre canton francophone, LPP est le terme que vous rencontrerez bien plus souvent que BVG. Les deux font référence au même cadre juridique et aux mêmes obligations.
La LPP a été promulguée en 1985. Elle régit le deuxième pilier du système de prévoyance suisse et fixe les normes minimales que chaque caisse de pension professionnelle du pays doit respecter. Une façon utile d'y penser : la LPP est la loi, pas le fonds — tout comme les normes de construction définissent comment une structure doit être bâtie sans être le bâtiment lui-même.
Lorsque vous commencez un emploi en Suisse, votre employeur est légalement tenu de vous affilier à une caisse de pension enregistrée, appelée Pensionskasse. Le fonds gère et investit vos cotisations en votre nom. Certaines caisses de pension offrent exactement ce que la LPP exige et rien de plus. D'autres vont au-delà du minimum légal, proposant ce que l'on appelle überobligatorisch — une couverture surobligatoire. La différence entre un fonds de base et un fonds généreux peut représenter une somme considérable au moment de votre retraite.
Le système de prévoyance LPP couvre trois grands événements de la vie :
- Vieillesse : Une pension lorsque vous prenez votre retraite
- Invalidité : Une pension si une maladie ou un accident vous empêche de travailler
- Décès : Une pension de survivants pour votre conjoint ou partenaire enregistré et vos enfants à charge
La plupart des expatriés se concentrent sur l'aspect retraite. La couverture invalidité et survivants est tout aussi importante, et elle commence dès votre premier jour de travail en Suisse.
Qui doit cotiser au LPP en Suisse ?
Le LPP est obligatoire pour tout salarié qui cotise déjà à l'AVS et qui gagne au moins CHF 22 680 par an auprès d'un seul employeur. C'est le seuil d'entrée actuel pour 2025 et 2026. Si votre salaire auprès d'un seul employeur est inférieur à ce montant, vous n'êtes pas automatiquement couvert par le régime obligatoire.
L'âge détermine le moment où la couverture entre en vigueur :
- Dès 17 ans : Vous êtes assuré contre les risques d'invalidité et de décès à partir du 1er janvier de l'année suivant votre 17e anniversaire
- Dès 25 ans : L'accumulation de l'épargne retraite commence à partir du 1er janvier de l'année suivant votre 24e anniversaire
En tant qu'expatrié, il est important de savoir clairement que le LPP s'applique à vous exactement de la même manière qu'à tout ressortissant suisse. Votre passeport ne fait aucune différence. Tant que vous détenez un permis de travail suisse valide et que votre salaire auprès d'un seul employeur atteint le seuil requis, l'affiliation est automatique. Votre employeur s'en charge en votre nom — vous n'avez pas besoin de vous inscrire. La déduction apparaîtra sur votre toute première fiche de salaire.
Quelques exceptions s'appliquent :
- Les travailleurs indépendants ne sont pas tenus de cotiser, mais ils peuvent rejoindre volontairement une fondation collective de prévoyance
- Les contrats à durée déterminée de moins de trois mois sont généralement exemptés du LPP
- Les travailleurs à temps partiel avec plusieurs employeurs — chaque salaire est évalué indépendamment par rapport au seuil. Si aucun employeur ne vous verse CHF 22 680 ou plus par an, vous pouvez être exclu de la couverture obligatoire même si votre revenu total combiné est plus élevé
Si l'une de ces situations vous concerne, il vaut la peine d'obtenir des clarifications avant de supposer que vous êtes entièrement couvert.
Comment les cotisations LPP sont-elles calculées ?
Le calcul comporte plusieurs éléments. Le concept le plus important à comprendre en premier est la déduction de coordination.
Étant donné que le pilier 1 couvre déjà une partie de vos revenus, le pilier 2 n'assure que la portion que l'AVS ne couvre pas. Pour éviter que les deux systèmes n'assurent la même tranche de votre salaire, un montant fixe — appelé déduction de coordination, ou Koordinationsabzug — est soustrait de votre salaire annuel brut avant le calcul des cotisations LPP.
En 2025 et 2026, la déduction de coordination est de CHF 26 460.
Ce qui reste après cette déduction est votre salaire coordonné — la base sur laquelle toutes les cotisations d'épargne LPP sont calculées. Le salaire assuré maximum dans le cadre du régime obligatoire est de CHF 90 720 par an. Tout ce qui est gagné au-delà n'est pas couvert par la cotisation LPP obligatoire, bien que de nombreux employeurs choisissent d'assurer des montants plus élevés volontairement.
Taux de cotisation selon l'âge
Les taux de cotisation d'épargne dans le système de prévoyance LPP augmentent avec l'âge. Plus vous êtes âgé, plus le pourcentage de votre salaire coordonné mis de côté chaque année est élevé. Les taux minimaux obligatoires actuels sont :
| Tranche d'âge | Taux d'épargne LPP minimum |
|---|---|
| 25–34 | 7% |
| 35–44 | 10% |
| 45–54 | 15% |
| 55–65 / 55–64 | 18% |
25–34
Taux d'épargne LPP minimum7%
35–44
Taux d'épargne LPP minimum10%
45–54
Taux d'épargne LPP minimum15%
55–65 / 55–64
Taux d'épargne LPP minimum18%
Cette structure à quatre tranches est en vigueur aujourd'hui. Une proposition de réforme de 2024 a tenté de la simplifier à deux tranches — 9 % pour les 25 à 44 ans, et 14 % pour les 45 à 65 ans — mais les électeurs suisses ont rejeté la réforme en septembre 2024. Plus d'informations à ce sujet ci-dessous.
Employeur et salarié — qui paie quoi ?
La cotisation LPP totale est partagée. Par la loi, les cotisations patronales doivent couvrir au moins 50 % du total. Votre part est automatiquement déduite de votre salaire brut chaque mois et apparaît comme une ligne sur votre fiche de salaire.
De nombreux employeurs suisses — en particulier les grandes entreprises — cotisent au-delà du minimum légal. C'est un véritable facteur de différenciation lors de la comparaison d'offres d'emploi, et l'un des éléments faciles à négliger lorsque l'on se concentre sur les chiffres de salaire brut.
Deux chiffres supplémentaires sont importants ici :
- Le taux d'intérêt minimum sur l'épargne LPP accumulée : 1,25 % (2025)
- Le taux de conversion utilisé pour transformer votre capital d'épargne en pension de retraite annuelle : 6,8 %
Exemple pratique
À 40 ans, avec un salaire brut de CHF 80 000 par an, votre salaire coordonné est de CHF 80 000 moins CHF 26 460 — soit CHF 53 540. Au taux d'épargne de 10 % pour votre tranche d'âge, la cotisation annuelle totale d'épargne est de CHF 5 354. Votre employeur paie au moins la moitié (CHF 2 677), et le reste est déduit de votre salaire chaque mois.
Prestations LPP : retraite, invalidité et survivants
Pension de vieillesse
Lorsque vous atteignez l'âge de référence de la retraite à 65 ans — désormais le même pour les hommes et les femmes suite à la réforme AVS 21 — votre épargne LPP accumulée se convertit en pension viagère. Le taux de conversion obligatoire est de 6,8 %. Cela signifie que CHF 250 000 sur votre compte à la retraite génèrent CHF 17 000 par an sous forme de pension mensuelle.
Certaines caisses de pension vous permettent de prendre une partie ou la totalité de votre capital sous forme de versement unique plutôt que d'un revenu mensuel. Toutes les caisses ne proposent pas cette option, il vaut donc la peine de vérifier le règlement de votre Pensionskasse tôt — idéalement avant d'avoir à prendre la décision.
Prestations d'invalidité
Si une maladie ou un accident vous empêche de travailler, le LPP prévoit une pension d'invalidité. La couverture commence à partir de 17 ans — bien avant que l'accumulation de l'épargne retraite ne commence. Dès le moment où vous commencez votre premier emploi en Suisse, cette protection est déjà en place.
Prestations de survivants
Si vous décédez alors que vous êtes couvert par le LPP, votre conjoint ou partenaire enregistré et vos enfants à charge ont droit à des pensions de survivants. Pour les expatriés avec des familles, en particulier ceux qui sont dans les premières années d'une mission en Suisse et qui n'ont pas encore constitué d'autres économies locales, cette couverture dès le premier jour constitue un filet de sécurité significatif.
Découvrez notre guide étape par étape pour déménager à Genève avec votre famille.
Pouvez-vous racheter des années LPP pour augmenter votre retraite ?
Cette option est souvent négligée, notamment par les expatriés qui arrivent en milieu de carrière et ne réalisent pas que cette possibilité existe.
Lorsque vous rejoignez une caisse de pension suisse plus tard dans la vie, votre compte d'épargne LPP présentera naturellement un écart par rapport à quelqu'un qui cotise depuis l'âge de 25 ans. Vous pouvez combler cet écart volontairement grâce aux rachats LPP, connus en allemand sous le nom d'Einkäufe.
Un rachat volontaire est un versement supplémentaire sur votre compte de caisse de pension qui complète votre capital d'épargne au-delà du minimum obligatoire. Les avantages sont concrets :
- Le montant total est entièrement déductible de votre revenu imposable l'année où vous effectuez la cotisation — c'est l'un des outils fiscaux les plus efficaces disponibles pour toute personne travaillant en Suisse
- Le capital croît au sein de votre fonds au taux d'intérêt applicable
- Il augmente directement l'épargne retraite en Suisse dont vous bénéficierez à la retraite
Une règle importante : tout montant racheté volontairement ne peut pas être retiré sous forme de capital pendant au moins trois ans après la cotisation. Ce blocage empêche que l'avantage fiscal soit utilisé uniquement comme stratégie de retrait à court terme.
Votre relevé annuel de caisse de pension — le Vorsorgeausweis — indique le montant de rachat maximum disponible chaque année.
Vous ne savez pas comment le lire, ou par où commencer pour planifier vos finances avant votre déménagement ? L'équipe de Relocation Genevoise peut vous aider à vous orienter dès le premier jour.
Les dernières actualités sur le LPP en 2026
Le vote de réforme de 2024
Le 22 septembre 2024, les électeurs suisses ont rejeté la réforme LPP par un non clair à 67,1 %. La réforme visait à rendre le deuxième pilier plus équitable pour une main-d'œuvre en mutation — notamment les travailleurs à temps partiel, les bas salaires et les personnes travaillant pour plusieurs employeurs. Les changements proposés comprenaient un seuil d'entrée plus bas, une déduction de coordination en pourcentage plutôt que fixe, et des taux d'épargne par tranche d'âge simplifiés.
Aucun de ces changements n'est entré en vigueur. Les règles LPP actuelles restent en place.
Les problèmes que la réforme tentait de résoudre n'ont cependant pas disparu. Une proposition révisée devrait revenir dans les prochaines années.
Quoi de neuf en 2026 ?
Le 20 mai 2026, le Conseil fédéral suisse a ouvert une consultation formelle sur le paquet de réforme AVS 2030 — une refonte plus large des retraites conçue pour faire face aux pressions démographiques à long terme de la Suisse. L'une des propositions en discussion est de relever l'âge minimum d'accès à la retraite anticipée pour le pilier 2 de 58 à 63 ans.
Note importante
Ceci est encore au stade de la consultation. Aucun vote n'a été programmé. Pour les expatriés qui s'installent en Suisse maintenant, aucun changement aux règles décrites dans cet article n'est actuellement en vigueur. Cela dit, la législation suisse sur les retraites évolue. Rester informé dans le cadre de votre planification financière globale est une bonne habitude à prendre tôt.
LPP pour expatriés : droits, règles et départ de Suisse
En tant que salarié expatrié, vos droits LPP sont identiques à ceux de tout ressortissant suisse. Vous avez droit aux mêmes cotisations patronales, au même relevé annuel de caisse de pension et au même niveau de transparence sur la gestion de votre fonds. Vous pouvez demander des informations sur la stratégie d'investissement et le règlement de votre fonds à tout moment — n'hésitez pas à poser des questions.
Lorsque vous changez d'employeur mais restez en Suisse :
Votre épargne LPP ne disparaît pas lorsque vous quittez un emploi. Elle est transférée sur un Freizügigkeitskonto — un compte de libre passage — où elle reste et continue à générer des intérêts jusqu'à ce que vous rejoigniez la caisse de pension d'un nouvel employeur. Vous ne pouvez pas accéder librement à cet argent pendant la période intermédiaire, mais il est préservé et entièrement suivi.
Lorsque vous quittez définitivement la Suisse :
Ce qu'il advient de votre LPP dépend de votre nationalité et de votre pays de destination :
- Les ressortissants non-UE/AELE qui s'installent dans un pays hors d'Europe peuvent retirer l'intégralité de leur solde LPP sous forme de capital lors de leur départ définitif de Suisse
- Les ressortissants UE/AELE qui s'installent dans un autre pays UE ou AELE ne peuvent généralement pas accéder immédiatement à la totalité du solde. La partie obligatoire doit rester sur un compte de libre passage suisse jusqu'à l'âge de la retraite. La partie surobligatoire est généralement accessible sous forme de capital
La Suisse a conclu des accords de sécurité sociale avec un certain nombre de pays qui peuvent affecter ces règles de manière spécifique. Confirmez toujours votre situation individuelle auprès de votre caisse de pension — ou d'un conseiller financier transfrontalier — bien avant votre date de départ.
Autres événements ouvrant droit à un accès anticipé au LPP en Suisse :
- Achat d'un logement en propriété en Suisse (minimum CHF 20 000, disponible tous les cinq ans)
- Début d'une activité indépendante à temps plein comme activité principale
- Retraite anticipée selon le règlement spécifique de votre caisse de pension
5 conseils LPP pratiques pour les expatriés en Suisse
1. Lisez votre Vorsorgeausweis chaque année
Ce relevé annuel de caisse de pension indique votre salaire assuré, votre épargne accumulée, la pension projetée à la retraite et le montant de rachat disponible. La plupart des salariés le classent sans le lire. Consacrez dix minutes à ce document chaque année — il vous indique exactement où vous en êtes et quelles sont vos options.
2. Connaissez la différence entre couverture obligatoire et surobligatoire
Le LPP définit le minimum. De nombreux employeurs suisses vont bien au-delà. L'écart entre un fonds qui respecte le plancher légal et un fonds avec des cotisations surobligatoires généreuses peut représenter des dizaines de milliers de francs sur l'ensemble d'une carrière. C'est une variable réelle lors de la comparaison d'employeurs.
3. Renseignez-vous sur la caisse de pension avant de signer tout contrat
Vous avez le droit de savoir quelle Pensionskasse votre employeur utilise et de consulter le règlement du fonds avant de vous engager. En Suisse, le choix du fonds par l'employeur varie considérablement — traitez l'offre de prévoyance comme faisant partie de votre examen de la rémunération globale, et non comme un détail secondaire.
4. Ouvrez un compte pilier 3a le plus tôt possible
Si vous arrivez en Suisse après 25 ans, vous êtes déjà en retard sur la courbe d'épargne complète du LPP. Un compte pilier 3a vous permet d'épargner jusqu'à CHF 7 258 par an (2026) dans un compte d'investissement entièrement déductible fiscalement. Commencer tôt — même avec de petites cotisations — produit des effets composés significatifs dans le temps.
5. Conservez tous vos documents si vous envisagez un jour de partir
Suivez tous les comptes de libre passage, documentez la répartition entre les parties obligatoires et surobligatoires, et conservez chaque Vorsorgeausweis annuel. Lorsque viendra le moment de quitter la Suisse — dans cinq ans ou vingt — cette documentation détermine ce à quoi vous pouvez accéder, à quelle vitesse et sous quelle forme.
FAQ
Non. Le LPP est la loi ; une caisse de pension (Pensionskasse) est l'organisation qui met la loi en pratique. Chaque caisse de pension suisse enregistrée doit respecter les normes minimales fixées par le LPP — mais de nombreuses caisses dépassent ces minimums en offrant des prestations surobligatoires.
Tirez le meilleur parti de votre séjour en Suisse
Le LPP n'est pas une formalité de fond. C'est l'un des systèmes financièrement les plus importants avec lesquels vous interagirez en tant que salarié en Suisse — et le comprendre vous place en avance sur la majorité des expatriés qui arrivent, voient la déduction sur leur fiche de salaire et passent à autre chose sans poser une seule question.
Connaître votre salaire assuré, suivre vos cotisations, envisager des rachats volontaires et comprendre ce qu'il advient de votre épargne retraite en Suisse lorsque vous partez ne sont pas des préoccupations de niche. Elles façonnent vos résultats financiers pour des décennies.
Louis-Marie Tortiello
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